С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся майнинга криптовалют. Согласно новым правилам, добыча цифровых активов теперь не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).
Основные изменения в налогообложении майнинга
1. Отмена НДС на майнинг
Ранее существовали неопределённости в отношении налогообложения добычи криптовалют. С 2025 года майнеры освобождены от обязанности уплаты НДС за сам процесс добычи, что делает деятельность более прозрачной и предсказуемой.
2. Сохранение НДС на покупку и ввоз оборудования
Покупка или ввоз майнингового оборудования остаются облагаемыми НДС. При этом, поскольку ввезенное оборудование не предназначено для облагаемой НДС деятельности, то покупатели оборудования не имеют права на возмещение НДС. Данная позиция также подтверждается судебное практикой: Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.
3. Регистрация оборудования в "МайнингРеестре"
Федеральная налоговая служба (ФНС) России ведет специальный "МайнингРеестр", в который необходимо вносить данные о майнинговом оборудовании, включая серийные номера устройств. Это является обязательным требованием для работы в легальном поле.
1. Отмена НДС на майнинг
Ранее существовали неопределённости в отношении налогообложения добычи криптовалют. С 2025 года майнеры освобождены от обязанности уплаты НДС за сам процесс добычи, что делает деятельность более прозрачной и предсказуемой.
2. Сохранение НДС на покупку и ввоз оборудования
Покупка или ввоз майнингового оборудования остаются облагаемыми НДС. При этом, поскольку ввезенное оборудование не предназначено для облагаемой НДС деятельности, то покупатели оборудования не имеют права на возмещение НДС. Данная позиция также подтверждается судебное практикой: Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.
3. Регистрация оборудования в "МайнингРеестре"
Федеральная налоговая служба (ФНС) России ведет специальный "МайнингРеестр", в который необходимо вносить данные о майнинговом оборудовании, включая серийные номера устройств. Это является обязательным требованием для работы в легальном поле.
Возможные последствия для бизнеса
☑️Рост первоначальных затрат. Из-за невозможности возмещения НДС расходы на покупку оборудования увеличиваются.
☑️Усложнение импорта. Ввоз техники теперь требует дополнительного контроля и регистрации в "МайнингРеестре".
☑️Штрафы за нарушение. В случае несоблюдения правил налоговая служба может наложить санкции, включая запрет на ведение деятельности.
☑️Рост первоначальных затрат. Из-за невозможности возмещения НДС расходы на покупку оборудования увеличиваются.
☑️Усложнение импорта. Ввоз техники теперь требует дополнительного контроля и регистрации в "МайнингРеестре".
☑️Штрафы за нарушение. В случае несоблюдения правил налоговая служба может наложить санкции, включая запрет на ведение деятельности.
Новые правила делают майнинг более прозрачным, но создают дополнительные барьеры для его развития в России. Отмена НДС на сам процесс добычи — это позитивный шаг, однако отсутствие возможности возмещения налога на оборудование и электроэнергию увеличивает финансовую нагрузку на майнеров.