В конце прошлого года вступили в силу комплексные изменения законодательства о регулировании майнинга в России. Что изменилось с 2025 года и как майнерам оставаться в правовом поле?
☑️ Кто вправе заниматься майнингом:
В зависимости от потребляемой мощности майнить могут физические лица, ИП и юридические лица.
При небольшом объеме потребления электроэнергии (до 6 000 кВт·ч в месяц) майнить могут все, в том числе физические лица, а в случае превышения лимита - только юридические лица и ИП.
При этом майнингом запрещено заниматься в ряде случаев:
✖️ наличие неснятой или непогашенной судимости по отдельным статьям (прежде всего, связанных с преступлением против государственной власти),
✖️ одновременное осуществление деятельности по передаче или производству электроэнергии,
✖️ наличие связей с экстремистской и террористической деятельностью,
✖️ несоответствие требованиям к деловой репутации.
☑️ Кто вправе заниматься майнингом:
В зависимости от потребляемой мощности майнить могут физические лица, ИП и юридические лица.
При небольшом объеме потребления электроэнергии (до 6 000 кВт·ч в месяц) майнить могут все, в том числе физические лица, а в случае превышения лимита - только юридические лица и ИП.
При этом майнингом запрещено заниматься в ряде случаев:
✖️ наличие неснятой или непогашенной судимости по отдельным статьям (прежде всего, связанных с преступлением против государственной власти),
✖️ одновременное осуществление деятельности по передаче или производству электроэнергии,
✖️ наличие связей с экстремистской и террористической деятельностью,
✖️ несоответствие требованиям к деловой репутации.
☑️ Обязательное декларирование сведений:
Все участники майнинга теперь должны передавать сведения в ФНС.
Объем такой информации зависит от статуса конкретного майнера: майнер-организация, майнер-ИП либо ЦОД (оператор майнинговой инфраструктуры).
К ЦОД относятся операторы, сдающие в аренду под майнинг как помещения (площади), так и мощности самого оборудования: они сообщают налоговым органам, какие лица осуществляют майнинг с использованием их оборудования.
Все участники майнинга теперь должны передавать сведения в ФНС.
Объем такой информации зависит от статуса конкретного майнера: майнер-организация, майнер-ИП либо ЦОД (оператор майнинговой инфраструктуры).
К ЦОД относятся операторы, сдающие в аренду под майнинг как помещения (площади), так и мощности самого оборудования: они сообщают налоговым органам, какие лица осуществляют майнинг с использованием их оборудования.
☑️ Налогообложение майнинга:
теперь майнерам запрещено применять НПД, УСН, ПСН и иные специальные налоговые режимы.
При этом установлен двухэтапный процесс налогообложения. Доходы учитываются по мере получения (создания) криптовалюты в размере ее рыночной стоимости. С этой суммы майнер в первый раз уплачивает налог (НДФЛ либо налог на прибыль в зависимости от выбранной модели деятельности). Впоследствии налогом облагаются также доходы от реализации криптовалюты.
Налог уплачивается не со всей рыночной стоимости криптовалюты: из нее можно вычесть ряд расходов, в том числе на электроэнергию, покупку основного средства – оборудования, аренду, тех. обслуживание и пр.
теперь майнерам запрещено применять НПД, УСН, ПСН и иные специальные налоговые режимы.
При этом установлен двухэтапный процесс налогообложения. Доходы учитываются по мере получения (создания) криптовалюты в размере ее рыночной стоимости. С этой суммы майнер в первый раз уплачивает налог (НДФЛ либо налог на прибыль в зависимости от выбранной модели деятельности). Впоследствии налогом облагаются также доходы от реализации криптовалюты.
Налог уплачивается не со всей рыночной стоимости криптовалюты: из нее можно вычесть ряд расходов, в том числе на электроэнергию, покупку основного средства – оборудования, аренду, тех. обслуживание и пр.
☑️ Организация деятельности майнинг-пулов:
Закон ввел понятие «майнинг-пула» и легализовал их деятельность. Майнерам разрешено объединяться в группы и совместно использовать свое оборудование для получения криптовалюты. Закон обязывает основателей пулов включаться в реестр и раскрывать сведения о всех майнерах, объединившихся в его составе. В связи с этим часто возникают трудности при осуществлении верификации пользователей организаторами майнинг-пулов
Закон ввел понятие «майнинг-пула» и легализовал их деятельность. Майнерам разрешено объединяться в группы и совместно использовать свое оборудование для получения криптовалюты. Закон обязывает основателей пулов включаться в реестр и раскрывать сведения о всех майнерах, объединившихся в его составе. В связи с этим часто возникают трудности при осуществлении верификации пользователей организаторами майнинг-пулов